集团公司全面预算管理办法

X集团公司全面预算管理办法

第一章总则

第一条为加强X集团公司的财务管理，提高经营效率与效果，确保集团战略目标的顺利实现，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》及国家其他相关法律法规，结合集团实际情况，特制定本全面预算管理办法（以下简称"本办法"）。

第二条全面预算管理是以集团战略目标为导向，通过对集团及各子公司、部门未来一定期间内的经营活动和财务活动进行预测和规划，合理配置资源，并对执行过程进行监控与调整，以实现对集团经营活动的全面控制和管理，促进集团价值最大化的管理工具。

第三条本办法适用于X集团公司总部、各全资及控股子公司（以下简称"各单位"），各参股公司可参照执行。

第四条全面预算管理的基本原则：

战略导向原则：全面预算管理应与集团战略目标紧密相连，确保资源分配与战略方向一致。

全员参与原则：预算的编制、执行、控制、考核等各个环节应覆盖集团全体员工，形成上下联动、横向协同的预算管理体系。

刚性与柔性相结合原则：预算一经批准，必须严格执行，同时允许在外部环境发生重大变化时，对预算进行合理调整，保持预算的灵活性和适应性。

全面性原则：预算管理应涵盖集团所有经济活动和财务收支，实现业务预算、资本预算、财务预算的有机融合。

绩效导向原则：预算执行情况应作为各单位及员工绩效考核的重要依据，促进预算目标的达成。

第二章组织机构与职责

第五条集团成立全面预算管理委员会（以下简称"预委会"），作为预算管理的最高决策机构，负责审议批准集团年度预算方案、调整方案及考核奖惩方案等重大事项。预委会主任由集团董事长担任，成员包括集团高层管理人员及相关部门负责人。

第六条预委会下设预算管理办公室（以下简称"预算办"），挂靠在集团财务部，负责日常预算管理工作，包括预算编制的组织、协调、审核、汇总、分析、调整及考核等。

第七条各单位应成立相应的预算管理机构，明确职责分工，确保预算管理的有效实施。预算管理机构应包括但不限于预算编制小组、执行小组和监督小组，各小组职责如下：

预算编制小组：负责本单位预算的编制、初审及上报工作。

执行小组：负责预算的具体执行，包括日常监控、信息反馈及预算调整申请等。

监督小组：负责对预算执行情况进行监督，定期评估预算执行效果，提出改进建议。

第三章预算编制

第八条预算编制流程包括准备阶段、编制阶段、审核阶段和批准阶段。

第九条准备阶段：

集团战略目标的明确与分解：预委会根据集团战略规划，明确年度经营目标和关键绩效指标（KPIs）。

预算编制指导文件的制定：预算办根据集团战略目标和市场环境，编制预算编制指导文件，明确预算编制原则、方法、时间节点及要求。

预算培训：组织对各单位预算编制人员进行培训，确保预算编制的规范性和准确性。

第十条编制阶段

业务预算编制：各单位根据预算编制指导文件，结合本单位实际情况，编制销售预算、生产预算、成本预算、费用预算等业务预算。

资本预算编制：涉及固定资产投资、股权投资等资本性支出的单位，需编制资本预算。

财务预算编制：在业务预算和资本预算的基础上，编制预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表等财务预算。

第十一条审核阶段：

单位内部审核：各单位预算编制小组完成初稿后，提交本单位预算管理机构审核，确保预算的合理性、完整性和可行性。

集团审核：预算办对各单位上报的预算进行汇总、审核，提出修改意见，并组织召开预算评审会议，对重大预算项目进行专项评审。

第十二条批准阶段：

预委会审议：预算办将审核后的预算草案提交预委会审议，预委会根据集团战略目标和市场环境，对预算草案进行审议。

董事会审批：经预委会审议通过的预算方案，提交集团董事会审批。

下发执行：董事会批准后的预算方案，由预算办正式下发至各单位执行。

第四章预算执行与控制

第十三条各单位应严格按照批准的预算方案执行，确保预算目标的实现。预算执行过程中，应建立有效的内部控制机制，加强对预算执行情况的监控。

第十四条预算执行监控包括月度、季度和年度监控，重点关注预算指标完成情况、预算执行偏差及原因分析等。预算办应定期组织召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究解决预算执行中存在的问题。

第十五条对于预算执行中出现的重大偏差或异常情况，相关单位应及时向预算办报告，并提出调整申请。预算调整应遵循严格的审批程序，未经批准，不得擅自调整预算。

第十六条集团鼓励各单位在预算执行过程中，通过技术创新、管理优化等措施，挖掘潜力，降低成本，提高效益，实现预算目标的超额完成。

第五章预算考核与激励

第十七条集团建立科学的预算考核体系，将预算执行情况作为各单位及员工绩效考核的重要依据。考核内容应包括预算完成率、预算偏差率、成本控制效果、经济效益等关键指标。

第十八条预算考核应坚持公平、公正、公开的原则，采取定量考核与定性考核相结合的方式，确保考核结果的客观性和准确性。

第十九条集团根据预算考核结果，实施相应的奖惩措施。对于预算完成情况优秀的单位和个人，给予表彰和奖励；对于预算完成情况不佳的单位和个人，视情况给予通报批评、扣减绩效奖金等处罚。

第六章附则

第二十条本办法由集团财务部负责解释和修订。

第二十一条本办法自发布之日起实施，原有关预算管理规定与本办法不符的，以本办法为准。