关于国有企业审计工作总结-5篇(第5/5页)

4、审计技术落后

西方国家内部审计充分发挥自身的优势，大力开展审计调查，对组织中存在的带倾向性、普遍性的问题，特别是组织所面临的财务和经营风险，进行经常性的调查、和评估、预测。特别是国外自20世纪中期以来，审计界开发出了多种审计抽样方法和选样技术方法，大量运用计算机辅助审计软件如ACL等等，并通过建立各种审计风险模型的方式，减少自身工作风险。而我国内部审计工作却一直以手工查账为主，凭审计人员个人经验和职业判断、通过随意抽样进行，较少运用统计抽样和机辅助审计软件，审计工作的风险无法量化。以事后审计、静态审计为主，事前审计、事中审计很少开展，不利于审计部门及时发现问题，提出改进措施，避免造成损失。

5、审计人员知识结构单一、综合素质尚待提高

内部审计在企业的地位不高，难以吸收优秀的人才加入到内部审计队伍中，无法完成自身的吐故纳新。特别是我国企业对内部审计重视不够，经常将一些"老、弱、病"或不好安置的人员放到审计部门，长期以往造成内部审计从业人员中有相当数量人员年龄偏大，且不具备必要的学识及业务能力。另外，有相当数量的企业领导认为内部审计就是对财务工作的"差错防弊"，习惯于从财务人员中挑选审计人员，造成审计人员知识结构单一，特别是风险管理和信息技术知识极为欠缺。这也是造成内部审计工作存在上述诸多差距的根本原因之一。而国外各类公司都把审计人员配备作为充分发挥审计职能的必要条件。朗讯公司的75名审计师中有30名工商管理硕士，35名审计师拥有相关证书。审计部门努力让每个人的才能和具体项目结合起来，为此设计了非常详细的技能矩阵，然后将这一技能矩阵用于审计工作的分派和个人发展的监测。

总之，由于我国内部审计独立性、权威性差，审计范围受限制，审计方法落后，审计结果的质量大打折扣。而且由于审计人员对审计职能认识的浅薄，再加上长期忽视后续审计工作，致使审计结果起不到应有的作用，更谈不上为组织增加价值。而西方国家内部审计已经运用各种方法、开发各种技术手段为企业增加价值服务。如微软公司使用问题管理器用来解决审计跟进程序的问题。该工具属于管理部门，他们负责问题的跟进解决，每季度跟踪数据库，并与审计按期接口，按季向审计委员会报告。而且，审计委员会每年会有两次收到有关内审和外审问题的状况报告。当问题解决之后，文件存档而且可以随时查询。

二、完善与发展企业内部审计的对策

内部审计的战略地位能否提高,既取决于内部审计部门自身,又取决于企业内部环境。针对上述存在问题,要提高内部审计工作的地位和作用,应该着重解决好以下几个问题

1、完善企业内部审计机构定位及隶属关系,提高内部审计的独立性

在公司治理结构中,内部审计的管理模式主要有以下几种:一是接受董事会或董事会下设的审计委员会的直接领导，二是接受公司经理层的领导，三是接受董事会和经营层的双重领导。对于以上3种模式,效果最好的应该是第三种即内部审计既能对董事会负责,对经营层进行监控,同时又代表经营层对内部管理进行监控。无论是执行何种审计,关键在于必须具有独立性,因此保持单位内部审计的独立性,首先要求内部审计机构的组织地位应超然独立于企业的其他管理部门。一般来说,单位内部审计机构所隶属的领导层次越高,独立性就越大。借鉴国外经验,隶属于董事会领导下的审计委员会是比较好的模式。在建立内部审计机构、选拔内部审计人员时应科学合理地设置与聘用,从审计基础上给内部审计人员创造优越的工作条件和工作支持,吸引优秀人才从事内部审计工作,从人员上为内部审计的有效开展奠定基础。在尚不具备设立审计委员会的企业,可实行总审计师制度,负责对审计工作的沟通和协调,确保审计信息及时传递给企业最高管理当局,确保内部审计职能的有效发挥。

2、健全内部管理体系,完善法规,规范工作

在《审计法》的指导下,制定企业内部审计的法规。使法规真正做到与内部审计工作的实际结合起来，要明确内部审计的性质、地位和从属关系,保证内部审计的合法身份,使内部审计工作有法可依,审计人员有章可循。其次,要加强内部审计法制思想建设,要让审计行政执法人员的思想观念首先进入法制式轨道,防止在内部审计监督中出现有法不依、执法不严的现象,避免执法的随意性。

3、拓宽审计领域,由财务审计转向经营审计

传统的审计项目必将伴随着时代的辉煌而逐步成为过去,内部审计不能仅停留在以真实性、合法性为导向的财务审计层面上,要关注内部控制和风险管理,真正在"管理+效益"上下功夫。因此,内部审计必须寻找新的亮点,向更为广阔的领域发展,如开展管理审计,向管理要效益，开展经济效益审计,挖掘企业新的经济增长点等。总之,应从多层次、多角度构建一个纵横交错的严密的内部审计网络,真正起到审计监督、防范和服务的作用。

4、建立企业内部审计行业协会,更新观念,完善企业内部审计设立方式

过去我国内部审计主要采取行政管理手段,用行政命令要求企业建立内部审计机构。这种方法从根本上说不符合内部审计发展的要求和一般规律,效果不太明显。借鉴国外发展内部审计的经验,我们的监督指导工作也要转变方式方法,建立内部审计行业协会。具体内容包括建立注册内部审计师制度，组织内部审计师的培训和后续教育，加强与国际内部协会的业务交流，实行内部审计工作达标考核办法。同时企业应更新观念,重新认识内部审计职能，使其发挥最大效用。

5、充实力量,改善内审人员结构,提高审计队伍的素质

应设计良好的激励机制吸引优秀人才加入内部审计队伍,对已有的人员必须加强业务知识的更新与再提高 ,认真推行内部审计人员持证上岗制度和继续教育制度,积极探索建立注册内部审计师制度。通过各种有效途径和方式对现有内部审计人员进行知识和技能培训。

6、大力改进审计手段,推进审计信息化

审计手段将由以手工操作为主向利用计算机信息技术实施审计的方向转变,使审计手段更先进,审计效率更高。要把软件应用作为审计信息化建设的突破口,把办公自动化作为审计信息化建设的推动力,把培训作为审计信息化建设的基本保证,把网络建设作为审计信息化建设的基础,力争把审计信息化建设推向一个新阶段。