关于国有企业审计工作总结-5篇(第4/5页)

2.企业内部审计工作受到管理结构制约

虽然我国中小企业的内部审计部门的工作职责是对企业内部进行审计工作并且为企业的经营管理提供帮助。但是受限于企业的内部审计结构问题，这也就使得大多数中小企业的内部审计部门都是由管理者直接进行管理的。内部审计机构的工作人员无论是薪金配置或者职位调整都是直接由企业的管理者来进行决定。这样一来，内部审计机构的工作人员就会受到这种管理结构的制约，在进行审计工作的时候就无法保证客观性和独立性，从而无法保证审计工作的准确程度，也无法为企业的经营管理提供有效的帮助。

3.企业审计部门受到外部因素的影响

我国的外部审计发展迅速，整个社会对其非常的重视。但是国家审计机关有权审计约束那些已经建立健全内部审计制度的国有企业，却对于一些不属于国家审计法定范围的单位缺乏内部审计的相关要求。所以我国的中小企业也就没有对于内部审计要求的压力，从而使得我国中小企业的内部审计得不到应有的重视。

四、完善我国中小企业内部审计的方法

1.加强核心管理层对内部审计工作的重视

我国中小企业的内部审计工作是企业管理职能中非常重要的一个工作环节，为了使得我国中小企业的内部审计能够发挥其应有的作用和效果，就要求中小企业内部审计部门审计工作中必须保证客观性和独立性。企业的核心管理层在思想上就要对内部审计工作做到高度的重视，并且要逐渐从态度上加以转变，实现由让我来审，向我要来审的转变。

2.优化企业内部审计范围和方式

我国中小企业内部审计部门不应该仅仅把工作职责定位在审计财务报表以及财务报销等工作方面，应该把更多的精力放在对企业经济效益的审计以及企业的风险评估方面。内部审计部门对于这类的审计工作要敢于尝试，只有通过长时间的工作经验积累才能更好的促进审计工作的良好发展。

我国中小企业内部审计部门在审计技术方法方面也要积极的进行改革和学习，对于先进的技术方法要积极的学习和使用。在信息化技术基本普及的环境下，内部审计人员应该在企业内部建立一个功能更加强大的内部审计信息化系统以及相关的操作平台，例如《审计之星》、《企业审计通》等，从而提升审计工作的效率和质量，保证能为企业管理层提供及时的信息作为参考。

同时，在中小企业内部审计部门进行工作的过程中，企业管理者要给予内部审计部门足够多的权利以及取消不必要的制约，把内部审计部门定位成一个独立的部门。这样一来才能保证内部审计部门的权威性，最大限度的发挥出审计部门的工作能力和效果。另外一方面，中小企业也要保证内部审计部门对于管理层的审计作用，这需要中小企业的管理者给予很大的支持。同时，对于审计机构出现的问题也要即使的汇报和总结，保证中小企业内部审计工作的良性发展。

3.培养专业的内部审计人员

由于我国中小企业具有规模小，人员配置少的特点，所以对于内部审计工作人员的能力要求相对来说要更高一些。这就要求中小企业要积极的培养和招募一些具有各方面综合能力的内部审计工作人员，在工作中要注重对于审计工作人员的技能培养和理论知识培训，使得这些工作人员更多的具备企业管理、财务以及法律法规等方面的知识和能力，从而可以更加胜任审计方面的工作，也才能更加适合当今中小企业的发展需求。

4.完善中小企业内部审计工作的相关管理制度

首先，要把内部审计建立在符合相关国家法律条文的基础上进行实施，这也是对中小企业内部审计制度进行完善的前提条件。在进行审计的过程中，要针对不同行业以及不同规模的企业的相关特点和实际情况，来具体的制定科学合理的相关内部审计制度。同时也要保证内部审计制度的合理化和规范化。利用制度来监督和规范内部审计工作人员的工作规程，从而在进行审计工作的时候保证工作的效率和质量。同时也能依照法律来进行管束，对于保证内部审计的质量提供了有效的帮助和管理，大幅度地加快企业的改革和发展。其次，要对内部审计的所有过程进行规范，从而在此基础上对中小企业内部审计的相关制度进行完善。把审计工作的计划总结、审计的相关档案、审计的质量测评以及对于人员各个方面的管理都建立一个相关的管理制度。保证了各个环节之间可以建立合理并且有效的联系，从而形成配合的效果，使之成为一个完整的中小企业内部审计系统，保证中小企业的内部审计系统可以在一个高效的工作环境中有效的提升内部审计的质量和效率。最后一点，我国中小企业的内部审计工作是企业管理职能中非常重要的一个工作环节，为了使我国中小企业的内部审计能够发挥其应有的作用和效果，就必须保证中小企业内部审计部门审计工作的客观程度以及独立的程度。

国有企业审计工作总结范文5

一、目前企业内部审计存在的问题

1、对内部审计职能的理解较为模糊

由于我国内部审计是一种行政命令的产物，在初期形成了片面强调外向性服务及作为国家审计基础而存在的内部审计模式。这种审计模式实际上导致了人们对内部审计职能上的模糊认识，至今仍有些企业内部审计难以融人其整体经营管理之中，更不用说当时不少企业及其管理当局对之很不理解甚至有抵制情绪，其结果直接导致内部审计工作难以正常开展，更谈不上履行其监督评价职能及开展保证咨询活动，从而不能充分发挥其应有的内向性服务的作用，导致我国内部审计存在诸多不足。

2、我国内部审计独立性差

内部审计具有独立性，是使内部审计具有客观性、权威性及公正性的必要条件。独立性原则是内部审计区别于企业内部其他职能部门的重要标志。无论内部审计还是外部审计，离开独立性，审计结果将毫无意义。我国的实际情况是大多数企业的内部审计机构或隶属于财务部门，或与纪检、监察合在一起作为一个常规部门，受主管财务的副总领导，仅有极少数上市公司的内部审计隶属于审计委员会。根据我国《上市公司治理准则》，虽然对审计委员会作出了"独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中至少应有一名独立董事是专业人士。"的规定，但由于我国上市公司股权结构不合理，一股独大，上市公司股东特别是国有股东"缺位"情况普遍，对公司经理人员缺乏有效约束，"内部人控制"严重。审计委员会也并没有要求全部成员为独立懂事，内部审计即使受审计委员会领导，其独立性也非常有限。而国外内部审计愈加强调提高内审组织的地位，突出表现在越来越多的内审部门转为直接向总裁或董事会报告工作，一些知名度较高的跨国公司如福特、百事可乐、波音等甚至设立了副总裁级的总审计师。

3、内部审计工作范围过于狭窄，对企业经营决策参与有限

多数企业的领导人员对内部审计及职能本质特征认识不足，错误地认为审计就是查账。随经济发展虽然有所好转，但总体上没有根本性的改进。直至现阶段，我国仍有不少企业的内部审计仅局限于企业财务会计方面的审查，很少触及经营管理的其他领域，从而使内部审计多属财务性质，使得内部审计工作实际上变成了财务会计的自审过程。加上我国内部审计人员对自身的作用认识上存在偏差，一直认为内部审计是差错防弊，以评价为主，对审计建议重视不够。这直接导致我国不少企业对内部审计所能提供的评价、咨询等服务缺乏全面正确的理解。事实上，企业在制度制订、工程项目、重要合同、投资决策、资金使用、财务规划甚至信息系统建设等诸多方面非常需要内部审计的支持与服务，但许多内部审计机构在实际工作中却被常常别忽略，或者有些被赋予不应有的职责。在这些企业中，内部审计在强化内部管理方面的作用未被充分认知或未被正确认识，内部审计机构并没有被看作是企业整体的或相对独立的组成部分。