党费收支情况审计发现问题整改报告
党费收支情况审计发现问题整改报告
一、审计工作基本情况
（一）审计查出主要问题
1．未按规定设置会计账簿。审计发现项目部在20XX年7月至20XX年12月期间的办公费、差旅费、招待费支出，未按照财务管理制度和政府会计准则制度的规定，设置银行存款日记账或现金日记账，也未依据实际情况设置其他账簿。
2．会计凭证日期不合规。审计发现项目部存在20XX年X月X日至20XX年X月X日期间报销的20XX年办公费发票，其原始凭证中的日期为20XX年8月，而该期间内的实际发生时间是20XX年7月，违反了会计凭证等相关财务制度的规定。
3．支出事项审批手续不完善。审计发现项目部人员外出考察学习，以及外来人员参观、接待等工作发生的费用，均没有履行先审批后报销的程序；项目部在20XX年9月份至20XX年12月底期间支付给某公司的劳务费共计16万元，也没有履行先审批后支付的手续。
4．未及时支付个人劳务费。审计发现项目部存在20XX年X月X日至20XX年X月X日期间为外部单位提供的施工劳务，项目部未按合同约定的时间向劳务提供方支付劳务费133950元的情况。
5．项目内控管理不到位。审计发现项目部对于日常采购工作缺乏有效的监督管理，对采购流程及供应商资质、产品质量把关不严；项目部未对施工现场使用的电器设备进行检查、验收；项目部未对进场的建筑材料、构配件和设备的合格证、检验报告等材料进行检查；项目部对于库存物资缺少定期或者适时的盘点工作。
6．项目资金拨付不规范。审计发现项目部未严格按照合同约定的时间和金额，拨付施工承包商工程款；部分项目进度款已经超期未支付。
7．项目档案管理不规范。审计发现项目部对于重要的会计资料、合同协议等档案材料，由于管理不善，造成部分材料遗失。
（二）审计发现主要问题分类汇总
1．财务管理类
针对"未按规定设置会计账簿"的问题，立行立改，已将整改情况上报主管部门进行复核；针对"会计凭证日期不合规"的问题，已将整改情况上报主管部门进行复核；针对"支出事项审批手续不完善"的问题，已将整改情况上报主管部门进行复核；针对"未及时支付个人劳务费"的问题，已将整改情况上报主管部门进行复核。
2．项目管理类
针对"项目内控管理不到位"的问题，由于该项目属于在建项目，且前期开展了自查自纠工作，故已将该问题转至主管部门进行复核；针对"项目资金拨付不规范"的问题，已将相关情况上报主管部门进行复核；针对"项目档案管理不规范"的问题，建议由项目部先对现有档案进行清理、归类和妥善保管，再制定档案管理制度，进一步规范档案管理工作。
二、审计发现问题的原因分析
（一）财务管理方面的问题原因分析
1．对于会计基础工作重视不够，导致会计核算不规范。财务人员对于财务工作的专业知识不足，导致对会计基础工作重视不够；项目部财务人员变更较快，未能及时熟悉和掌握财务管理制度和方法，导致出现会计核算不规范的情况。
2．会计核算不规范。
（1）原始凭证审核签章不全，二是记账凭证填写内容不完整、不准确、科目使用错误，三是大额转账支付未附单据。
3．内控制度执行不到位。
（1）对于日常采购工作缺少有效的监督管理；
（2）对于施工现场使用的电器设备没有进行检查、验收；
（3）对于进场的建筑材料、构配件和设备的合格证、检验报告等材料没有进行检查；
（4）对于库存物资缺少定期或者适时的盘点工作。
（二）项目管理方面的问题原因分析
1．项目专业化程度低，内部管理制度不完善。根据项目的规模与性质，结合项目管理经验，制定相应的项目专业化管理制度较少；公司内部各部门之间沟通协调机制不健全，部门间职责划分不清，导致内部管理制度无法有效落实。
2．项目日常管理不到位。
（1）对于日常采购工作缺少有效的监督管理；
（2）对于施工现场使用的电器设备没有进行检查、验收；
（3）对于进场的建筑材料、构配件和设备的合格证、检验报告等材料没有进行检查；
（4）对于库存物资缺少定期或者适时的盘点工作。
3．项目资金管理不严格，监管不到位。
（1）项目部未严格按照合同约定的时间和金额拨付工程款；
（2）部分项目进度款已经超期未支付。
三、整改落实情况及建议
（一）有关财务管理方面的整改落实情况
1．根据要求增加会计账簿。目前该项目已按照要求增加记账簿册。同时由于本次审计工作时间紧任务重，加之本项目负责人及相关财务人员配合度较高，所以此次审计共调整账簿17种（包括记账凭证、银行存款日记账和现金日记账），其中有15种原账簿已全部予以调整完毕并上交有关部门进行复核，剩余两种由于账务处理量较大正在调整中（详见附件）。
2．根据规定更改会计凭证日期。根据《审计法》第45条规定"对审计决定依法作出调整或者撤销的，应当自收到审计决定之日起10日内，书面报告本级人民政府"。截至20XX年8月31日，该项目已将审计决定所涉及的会计凭证全部更正完毕（详见附件）。
3．补齐相关手续，规范支出审批流程。
（1）根据合同约定以及《政府投资条例》等相关规定编制完善了《固定资产购置申请表》、《零星工程项目开支申请表》等；
（2）根据实际需求制定了《办公用品采购管理办法》、《工程建设外协管理办法》等制度；
（3）根据《财政资金直达机制实施方案》的要求开设了直达资金专户；
（4）根据《基本建设财务规则》等相关规定规范了工程结算手续及流程；
（5）根据《合同法》等相关规定签订了《施工合同》、《材料设备供应合同》。截至20XX年8月31日已补齐相关手续。
4．按月发放劳务费，并缴纳个人所得税。根据《工资支付暂行规定》的规定："劳动关系双方依法解除或终止劳动合同时，用人单位应在解除或终止劳动合同时一次付清劳动者工资"。同时根据《个人所得税法》第九条第一款规定：＂居民个人取得综合所得超过一千元以上的收入，除依法纳税外，还可以选择一次性退税或者先求积攒然后再分配"。因此该项目部已于20XX年8月起委托第三方机构为农民工代开发票并按月发放劳务费，同时代扣代缴个人所得税。截至20XX年8月31日已发放劳务费共计160000元整并缴纳个人所得税19675元整（详见附件）。
（二）有关项目管理方面的整改落实情况
1．按照有关规定建立健全项目内控管理制度。
（1）制定了《总承包合同管理办法》、《分包合同管理办法》、《甲供材料管理办法》、《机械设备管理办法》、《财务管理办法》、《人事管理办法》、《安全文明施工管理办法》等共计二十余项规章制度；
（2）建立了《总部、专业部、分公司负责人履责考核办法》，明确了考核要求和责任追究机制；
（3）制定了《考勤管理办法》，严格执行外勤人员考勤制度；
（4）根据《关于加强建设项目全过程造价信息化管理的通知》（财办建〔20XX〕36号）文件精神及公司信息化建设规划要求初步形成了以"业务一体化"为核心、"过程可控"为重点、"实时监控"为手段、"决策支持"为方向的项目造价全过程信息化管理体系框架。截至目前该公司所有在建项目已全部建立相对完善的项目内控管理制度体系（详见附件）。
2．加强项目日常监督管理，提高项目管理水平。
（1）组织施工单位、监理单位等相关单位学习新编施工质量安全标准通病防治手册（JGJ／T302－20XX）；
（2）组织开展了建筑起重机械安全专项整治行动；
（3）开展冬季安全生产大检查活动；
（4）组织开展了防寒保温工作专项检查；
（5）组织开展了节后复工安全生产条件专项检查；
（6）开展了重点部位安全隐患排查治理工作；
（7）组织开展了消防安全知识培训及消防应急演练活动；
（8）组织开展了区域卫生整洁大整治活动。通过一系列的监督检查和培训教育活动的开展极大地提高了项目管理水平和管理能力，保证了工程安全、质量、进度处于受控状态。
3．加强项目资金管理，严格监管资金使用。
（1）严格按照合同约定的时间和金额拨付工程款；
（2）加强资金拨付的事前监督和事中跟踪监督力度确保资金拨付及时到位；
（3）对于超出合同约定期限的工程进度款已催促发包方尽快支付尾款并做好相关记录留存备查。截至目前该项目已拨付工程款共计174899万元整（详见付款计划表），其中已拨付134899万元整（详见付款计划表），剩余40000万元整正在办理支付手续中（详见付款计划表）。另外因工程量增加预算价上涨影响已拨付工程进度款的项目部已向发包方提出索赔要求并积极与发包方协商处理方案目前正在协商处理当中（详见索赔计算书及发包方回复函）。
4．做好项目档案的整理归档工作。该项目部前期档案资料较为齐全但由于日常管理混乱导致很多重要资料缺失或丢失如：部分会议纪要、请示批复文件、合同协议、竣工图等重要资料缺失或部分资料不全需重新整理归档。目前该项目部已委托第三方机构对前期各类档案资料进行了全面梳理并逐步完成整理归档工作（详见附件）。
四、审计发现问题的意见或建议
（一）进一步加强会计基础工作，提升财务人员的专业知识水平
1．加强对财务人员的专业知识培训力度不断提高其理论水平和实操能力以满足工作的需要；
2．加强对财务人员的考核力度提高其工作的主动性和责任心以保障财务工作的正常开展；
3．加强对财务人员的继续教育培训不断更新其知识结构以适应新形势的发展需要。
（二）加强内控制度建设，规范财务收支管理和项目建设管理
1．建立健全各项规章制度并形成长效机制从源头上预防问题的产生；
2．强化各级负责人的责任意识增强内部管理的严谨性和可控性提高企业整体运行效率；
3．加强对内部人员的监督力度减少人为因素的影响提高管理效益实现精细化管理水平。
