县公安局2022年财务管理办法

县公安局2022年财务管理办法

总则

第一条为规范财务管理，健全运行机制，牢固树立过"紧日子"思想、大力压减一般性支出，进一步适应新的形势要求，严肃财经纪律，严格执行"公开、公平、公正"、"按预算规定支出"和"班子集体决策理财"的原则，为全局各项工作开展提供有力保障，根据《公安机关财务管理办法》（财政部、公安部财行【2014】19号）、《行政单位财务规则》、《xx县公务接待费会议费差旅费管理细则》及国库集中支付、公安机关公用经费保障、规范公务员津补贴发放等有关政策规定，结合我局实际，特制定本办法。

第二条财务管理的基本原则是：依法管理，注重效益；保证重点，统筹兼顾；严格收支，科学规范；量入为出，厉行节约。

第三条财务管理的指导思想是：三个服务、三个确保。"三个服务"即服务基层、服务实战、服务中心工作；"三个确保"即确保民警待遇到位、确保中心工作运转、确保基础建设有力推进。

第四条财务管理的主要任务是：建立健全财务规章制度，规范内、外部财务关系；合理编制预算，科学配置资金；加强会计核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；如实反映财务状况，对经济活动实施有效预测、控制和监督；加强财务监督检查，提高警务保障能力，保证本局正常运转和各项工作顺利进行。

第五条财务管理的主要内容包括收入管理、支出管理、资产管理、涉案财物管理和财务管理纪律等六个方面。

第六条财务管理实行党委领导下的局长负总责、分管财务局领导具体负责、警务保障室经办的管理体制。

第七条本办法适用于局属各所、队、室（以下简称各单位）。

预算管理

第八条警务保障室依照法律法规政策及财政部门编制预算的要求，根据县财政局下达的2022年部门预算收支计划及本年度变化因素而制定。预算编制遵循"开源节流、量入为出、加强监督、提高资金使用效率"的原则，保障公安机关日常工作的正常运转。

第九条县财政部门对公安局的专项支出预算原则为本年度编制下年度的专项预算计划，经县人大审定收入来源、批准纳入下年度的专项经费项目库后，再一事一议。

收入管理

第十条收入是本局开展公务和业务活动所必需的非偿还性资金，包括财政拨款收入、纳入预算管理的非税收入、其他收入等。

1.财政拨款收入，是指同级财政部门预算、拨付给公安机关的资金。包括年度预算拨款和各单位争取的专项资金、上级补助收入以及中央、省级政法转移支付资金等。

2.纳入预算管理的非税收入，是指依据有关法律法规和《xx省非税收入管理条例》规定，所收取的税收以外的行政性收费、罚没收入等纳入预算管理的财政性资金。

3.其他收入是指除上述范围以外依法取得的其他各项收入，包括国有资产有偿转让收入、报废残值变价收入等。

4.各单位在办理各类案件中的依法裁决的各类罚没款、没收保证金、收缴违法资金、追缴违法所得和依法判决裁定的没收犯罪所得应及时入库，同时做到应收尽收，应缴尽缴。各单位应当凭相关法律文书将已收到的款项在48小时（情况特殊的最长不超过5日）内上交到县局警务保障室（由警务保障室统一上缴国库），并开具合法票据。如办案单位在规定时间内没有将收到的上述款项上交到警务保障室，县局将在该单位的下拨公用经费中扣减相应额度的经费。对已裁决或判决裁定的各类款项确因特殊原因无法执行，不能收缴到位的，必须由办案单位出具说明并经单位"一把手"签字确认后交警务保障室，否则县局在该单位的下拨公用经费中扣减相应额度的经费。

5.收入分类管理（全局共分二大类）

一类：专项收入分类管理

①专项收入全返类的单位：

A.乡镇拨给派出所的专项经费（非公用经费）；

B.刑侦、治安、禁毒、经侦、食药的专项资金。

②其它单位的专项收入归县局统筹。

二类：依法执收的非税收入按以下比例返还

A.治安、食药在一定额度外返财政返还我局非税比例的50％；

B.经侦、网监在一定额度外返10％，重特大案件一案一议；

C.基层派出所返非税收入的80％；

D.刑侦、禁毒返非税收入的90％；

局属各单位联合办案所得非税收入，由牵头单位分管局领导据实分配到各联合办案单位，并由分管财务的局领导审批同意后，按以上比例予以返回。

县局组织的专案由县局统收统支。

第十一条各单位收缴的行政事业性收费、罚没款以及往来款项，必须使用财政统一票据，不得以任何形式隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支或者私分。严禁公款私存，严禁以任何形式、任何名义套取现金，严禁向企事业单位和个人拉赞助、要捐赠，严禁以任何形式向企事业和个人报销开支。

各单位从省市等各种渠道争取资金，事先必须和警务保障室取得联系，经警务保障室确认符合财务纪律及财务规范要求，并不与局本级对外争取资金相冲突方可按100％返还，否则一律抵作局本级争取的资金留县局统筹使用。情况特殊的，经分管账务的局领导审批后，可按一定比例返还给争资单位。

第十二条收入统一核算、统一管理，不得设置账外账和"小金库"，严格实行收支两条线，并按照有关制度规定接受纪检、审计、财政等部门监督，违反规定的移交纪检监察部门调查处理。

支出管理

第十三条支出管理原则

1.坚决遵循"先有预算、后有支出"的原则，严格开支范围和标准，严禁虚列支出、转移或者套取资金。严格支出报销审核，不得报销任何超范围、超标准应由个人负责的费用。严格控制差旅费、公务接待费、公务用车购置及运行费、会议费、教育培训费及文印费等开支。

2.各单位的公用经费实行分类管理，按月拨付的原则，由局警务保障室根据县局核定的编制人数分类按月拨付，各单位在核定的公用经费指标内到警务保障室报账结算。

具体规定如下：

全局共分四类：

一类局领导人员经费由县局保障，公用经费据实保障；

二类所有监管场所（指看守所、戒毒所、拘留所、执法办案中心）的人员经费由县局保障，公用经费在财政有专项资金保障情况下在专项经费额度内实报实销。

所有监管场所均要努力争项争资，确保经费来源，同时要厉行节约。

三类刑侦、治安、禁毒、经侦、网监、食药、国安等7个机关一线单位和18个基层派出所的人员经费由县局保障，公用经费按2.5万元／年／人下拨，包干使用。

四类机关其它单位所有人员的人员经费由县局保障，公用经费按5000元／年／人的标准下拨各单位。其中办公费、文印费、差旅费、公务接待费、误餐费、劳务费、邮寄费、党建活动经费等由各单位自行负责，在公用经费中列支。

原协辅警（含原协辅警转岗人员）人员经费由县局统一保障，按三类单位管理的协辅警，根据县局定编人数，每人每年下拨5000元工作经费；四类单位管理的协辅警，每年下拨2000元工作经费，由各单位统一管理使用。

一村一辅警（不含原协辅警转岗人员）人员经费由县局统一保障，每人每年下拨1000元工作经费，由各派出所统一管理使用，分月报账。

3.县局实行以奖代拨制度。对县局下达的刑事案件中的侵财、涉毒、涉枪三类案件起诉数任务中凡每起诉一人的县局奖励工作经费2000元，每超一人的奖励工作经费4000元，没有完成县局下达的上述三类刑事类案件打击指数的，每少起诉一人的在当年（或来年）下拨的公用经费中扣减2000元。

4.严格使用公务卡消费制度，健全公务卡强制结算目录，除按规定实行财政直接支付或者银行转账外，办公费、办案费、差旅费、公务接待费、会议费、培训费及5000元以下的零星购买支出等经费支出应当使用公务卡结算.

5.专项经费应专款专用。专案、大要案事件经费，采取专案专项报告，限额开支、专款专用制度。因办案需要的精神病鉴定费、刑侦技术装备及耗材费用原则上由县局负责。

各单位凡重大建设、重大采购事项必须事先行文报告，警务保障室审定所需经费来源后，经党委会研究同意后方可进行（一事一议，附党委会议纪录或审定的相关资料），所需经费不纳入各单位人均公用经费限额中。

由县局牵头、各单位联合侦办的大案要案，经局党委会研究决定侦查办案所需经费额度后，纳入专项经费管理据实报账，不纳入各单位人均公用经费限额中。

6.基建支出严格按照有关规定归由警务保障室依程序统一管理，按工程进度办理付款手续，竣工后及时办理工程结算。

7.所有货物、服务、工程预算金额在政府采购限额标准（分别为40、50、60万元、含）以下的一律要走电子卖场上采购，预算金额在政府采购限额标准以上的按相关规定程序进行采购。所有服务类采购需上报财政局进行服务采购备案。

8.凡单项支出预算金额超过5万元（含）须严格遵照"三项程序一项评议"的"三重一大"程序，即事前征求意见、事中民主决策、事后结果公开，民主评议。

9.各单位财务管理实行月清季结，即每月及时将上个月的所有开支上报警务保障室进行审核报账（因休假等特殊情况不能及时上报审核的，需出具相关证明）。每月3日前将当月急需资金计划报至警务保障室，并严格按计划金额核保票据。

10.各单位支出实行财务公开监督，确保财务运行阳光透明。严格实行财务月公开制度，公开本单位当月内的各项支出，对未实行月公开的单位在综合考评中按次扣分。警务保障室每季度向全局通报收支及"三公"经费情况，并张榜公布。

第十四条支出的审批

1.支出管理严格实行党委领导下的"一支笔"审批。分管财务的局领导对局党委负责。各单位负责人负责本单位的支出审批，安排一名民警兼职负责报账，并将名单报警务保障室备案。

2.各单位的开支票据必须由经办人签名并简要说明开支事由，教导员签"属实"（未设教导员的单位由排名靠前的副职签"属实"），单位"一把手"签"同意报账"，分管局领导审核并签署"同意"，警务保障室会计审核盖章，分管财务局领导签字审批后报账。票据金额在500元（含500元）以上的需要分管局领导签字审批，票据金额在1000元（含1000元）的需分管财务的局领导签字审批后方可报账。

第十五条支出范围和标准

一、人员经费津补贴发放

1.所有津、补贴都必须根据人力资源社会保障部、财政部文件的规定及标准执行，各单位不得违规发放。

2.人民警察法定工作日之外加班补贴，根据实际在编人员按人均710元／月保障给各单位，所在单位按民警实际加班的情况实行差异发放。

各单位每季度按规定据实造表，签字审核后交由警务保障室统一打卡发放。根据有关政策具体规定如下：（1）正常工作日按每周五天计算，在正常休息日和法定节假日加班的才视为加班，但正常上班、值班除外。（2）加班2小时以上视为加班半天，4小时以上视为一天。（3）因公出国、脱产学习培训、参加会议而占用正常休息日和法定节假日不视为加班。（4）不在岗或请假超范围、超期限停发加班补助。

3.人民警察值勤岗位津贴分两个档次发放，其中一类津贴1100元／人／月（各派出所为一类单位），二类津贴880元／人／月（局领导及其他所队室为二类单位）。

二、公用经费支出

（一）办公费、耗材、印刷费、专用材料、委托业务费、软件维护费、被服费等货物和服务采购

1、民警制式服装在被装系统中按需限额申领。

2、政府集中采购目录中的办公用品、耗材、印刷品等原则上由各单位自行在电子卖场上采购，但所有监管场所除日常运行所需货物之外的药品、大宗设备和基建维修等均由警务保障室负责采购。各单位自行采购的及时上报预算计划和年报实际采购量。达到政府采购限额标准的由警务保障室依法进行政府采购。严格按照《2021年xx县政府采购工作规范》执行。

3、报销时需提供正规发票。发票票面应注明品名、单价、数量。发票上注明"详见销货清单"的，须附由税控机打印的同发票号的销售货物或劳务、服务清单。

4.由于每月各部门经费和财政局下拨的当月用款额度有限，应优先保障食堂开支、水费、电费、差旅费（含公务卡结算）等基本运转项目的核报。

5、需要提供货物领用明细或确认劳务、服务完成验收单的，领用明细须与货物明细相符。购入暂不使用或未领用完毕的货物时，附保管员签收明细单，各部门应建立领用台账备查。

6、货物、服务和工程采购分别在政府采购限额标准（分别为40、50、60万元，含）以下的须提供电子卖场采购单、采购合同；货物、服务和工程采购分别在政府采购限额标准以上的另须提供政府采购合同等备案资料。

（二）固定资产采购各单位需添置固定资产的，必须符合财政部门对资产管理的相关规定及处置程序，并书面报告，由分管局领导签署意见，分管财务的局领导审批，由警务保障室询价、登记备案后，方可按政府采购程序办理，即根据所需经费除二、三类单位自行负责外其他单位由县局负责。未经以上程序，不得购置及报账。所有自行采购固定资产的均需事前咨询警务保障室，并向国有资产配置中心报批，取得相关审批后方能进行采购及报销，如有疑问请事前咨询警务保障室，禁止事后补录审批表。

（三）差旅费差旅费支出严格按照《xx县县直机关差旅费管理办法》执行。出差必须按规定审批，杜绝无审批、无实质内容、无明确公务目的的差旅活动。出差审批：民警经单位主要负责人审批，单位主要负责人经分管局领导审批，分管局领导经县局"一把手"审批。

1.城市间交通费：因公出差人员应当按规定等级乘坐交通工具并凭据报销。未按规定等级乘坐公共交通工具的，超支部分由个人自理。遇特别紧急情况，无法按规定等级乘坐公共交通工具，须事前由所在单位向分管局领导报告后，经分管财务局领导批准。

到出差目的地有多种公共交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘经济便捷的公共交通工具。如飞机票价不高于高铁票二等座时可选择乘坐。

乘坐飞机、火车、轮船等公共交通工具的，每人次可以购买交通意外保险一份，凭据报销。单位统一购买交通意外保险的，不再重复购买。

2.住宿费：工作人员出差，执行分地区、分级别住宿费限额标准（见附件1）。出差人员应当在职务级别对应的住宿费限额标准内，选择安全、经济、便捷的宾馆住宿。填报差旅费报销单时需提供住宿发票、公务卡刷卡小票、明细单。所有附件资料中显示的住宿时间、人员、房间费用标准必须真实且一一对应（注意：住宿标准限额是针对每人每晚的限额标准核算）。

出差人员实际发生住宿而无住宿费发票的，原则上不得报销差旅费。但以下两种情况可以报销差旅费：一是因办案业务需要蹲点、通宵工作、住宿在自己或亲朋家里的，由出差人员说明情况并经所在单位负责人报分管局领导、分管财务局领导批准，可以报销城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。二是到边远地区出差，无法取得住宿费发票的，由出差人员说明情况并提供付费证明（酒店住宿明细单、加盖酒店公章且留有酒店联系人及酒店联系方式的收条等），经所在单位负责人报分管局领导、分管财务局领导批准，可以在住宿费标准限额内据实报销住宿费，以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。

3.伙食补助费：伙食补助费按出差自然（日历）天数包干补助，出差目的地为西藏、青海、新疆，补助标准为每人每天120元，其他地方补助标准为每人每天100元。伙食补助费按规定标准包干补助，不凭票报销。

出差人员应当自行用餐。在省内出差的，凭公函、活动（会议）通知或方案，可由对方单位接待安排一餐，不用交纳伙食费，用餐标准严格按照当地标准执行；在省外出差的，按照当地规定执行。确因工作需要，由对方单位协助安排用餐的，在出差伙食补助费标准内安排（早餐20元、中晚餐各40元；出差目的地为西藏、青海、新疆，早餐20元、中晚餐各50元），不作为接待用餐，餐费由用餐人员在标准内据实结账支付，接待单位不承担协助安排用餐费用。

4.市内交通费：市内交通费按出差自然（日历）天数包干补助，补助标准为每人每天80元。出差人员由本单位、对方单位或其他单位提供公务交通工具的，应在差旅费报销单据中如实申报，不予补助市内交通费。

5.下乡补助费：下乡交通费根据乡镇远近分类补贴（见附表2），确因工作需要在乡镇就餐的给予伙食补助费。伙食补助费按下乡镇自然（日历）天数包干补助，补助标准为每人每天40元。下乡人员因公下乡需先填写下乡申请表，由单位负责人、分管局领导签字审核，作为报销下乡补助费的依据。下乡人员自带公务交通工具的，应在下乡差旅费报销申报单据中如实申报，不予补助下乡交通费。由接待单位或其他单位提供交通工具的，应按规定标准向接待单位或其他单位交纳相关费用。由接待单位或其他单位提供就餐的，应按规定标准向接待单位或其他单位交纳相关费用。

出差、下乡的人数和天数，由本单位负责人和分管局领导核实。

6.经组织批准，工作人员到常驻地以外地区实（见）习、挂职锻炼、跟班学习或支援工作的，首次前往和期满返回的差旅费，按照差旅费规定由所在单位报销。

在常驻地以外挂职锻炼工作时间超过1个月的，除首次和期满往返外，每个月可报销一次往返两地（家庭和工作地）的城市间交通费，一往一返计一次，不得领取途中伙食补助费和市内交通费。

在外地工作期间，原则上由接收单位安排住宿，不再核报住宿费。不补助市内交通费，由所在单位按每人每个工作日省内30元、省外40元的标准发放伙食补助费。接收单位不能安排住宿的，按照厉行节约的要求，经分管财务的局领导批准可租房，房租费由所在单位据实核报，须提供房租费发票及租房合同。省财政厅另有规定的从其规定，不得重复领取。

外地工作期间的差旅费，按照当地差旅费管理规定执行，由接收单位承担。

7.工作人员到常驻地以外地区参加会议、培训，举办单位统一安排食宿的，会议、培训期间的食宿费和市内交通费由会议、培训举办单位按规定统一开支；在途期间的差旅费，按照差旅费规定由所在单位报销。

8．经组织批准带薪参加党校、行政学院或社会主义学院等脱产学习（不包括学历学位教育）并在校食宿的，学习期间学校统一收取的伙食费由所在单位在伙食补助限额标准内据实报销，不补助市内交通费。离开常驻地参加学习的，在途期间的差旅费，按照差旅费规定由所在单位报销。

9．经组织批准异地交流任职干部往返两地（家庭和工作地）费用报销按第六点第二款规定执行。

10．援藏援疆人员休假及配偶探亲差旅费的报销，按照我市援藏援疆干部有关待遇规定执行。

11．经单位领导批准，工作人员出差提前出发或推迟返程的，城市间交通费按照不高于直接往返单位和出差目的地规定等级公共交通工具的票价报销，超出部分由个人自理；伙食补助费、市内交通费按实际出差天数（扣除提前出发和推迟返程的天数）和规定标准予以补助。

12.差旅报销的佐证材料必须齐全，外出参会需要有会议通知文件，微信群、短信通知的需要有截图附后（涉密的遵从涉密有关规定）；外出考察工作需要有考察方案，相关接待函件；外出办案需要有相关办案流转的文书，并注意案件内容、时间节点，符合侦查办案的正规流程和一般逻辑性。差旅申报单需一事一报，无论金额大小均需经分管局领导、部门负责人分别签字同意后才能外出。

（四）三公经费进一步加强"公务接待、公务考察、公务用车"经费管理，严格控制"三公"经费支出。

一是规范公务接待管理，从严控制公务接待开支。按照《xx省党政机关国内公务接待管理办法》和《xx县财政局、xx县县委县人民政府接待办公室关于明确县直党政机关公务活动用餐有关事项的通知》（x财发【20xx】xx号）执行，严禁将非公务活动纳入接待范围。按照厉行节约的原则，对能够合并的公务接待统筹安排。公务接待一律在食堂就餐，由接待单位如实填写《公务接待审批单》，填写接待明细，报分管财务的局领导审批后，再凭《公务接待审批单》在食堂按标准接待。公务接待需严格遵守以下规定：（1）严格标准不超标；（2）严格程序不违规；（3）严格规定不铺张；（4）禁止购买烟酒，严禁私人自带酒水。（5）注意厉行节约，不得去私人会所、娱乐场所、高消费场所，不得提供高档菜肴。

县直党政机关工作人员在常驻地开展公务活动，不得安排接待用餐。xx县直单位常驻地是指原城关镇范围和xxx生态新区范围内。

二是严格控制因公出国（境）费，严禁公费旅游。

三是规范公务车辆运行费管理，公务车辆运行一律实行政府采购统一购置，统一买保险，统一购燃油，指定修理厂修理。严格控制车辆油料费、维修费、保险费、洗车费等运行费用，每年每台车辆的运行经费原则上不超过4万元。

1.车辆油料管理。各单位车辆油料按公车数量进行核定。全局公务用车实行一车一卡一档（标注公里数，严格控制），领取油卡时核报该车的里程数，由警务保障室按计划统一充油卡；各所队室车辆按原则上每月不超过2000元／台的标准核定。

2.车辆保险。所有公务车辆统一由警务保障室进行投保，确保其险种齐全。

3.车辆维修管理。局属各单位车辆送修时，驾驶员须先申报维修计划，填写维修通知单，1000元以下的开支由警务保障室车辆管理员现场定审并报警务保障室负责人批准进行维修，并在报账时作为附件。1000元以上的还需报分管财务的局领导批准。所有车辆大修（单次维修费在3000元以上的），需由各单位出具专题报告，经分管财务的局领导审批后，按程序进行修理。车辆维修后被更换的配件须收回入库。凡未遵循"先申报后维修"的，财务一律不予审核、支付。

4.机关公务用车管理。需要用车的单位由经办人填写《派车审批单》，注明事由、目的地，并由司机确认起始里程数、油卡加油后剩余金额，经单位负责人签字后，本县境内由警务保障室主任审批，出县由分管财务局领导审批。坚决杜绝公车私用。公务车辆违章处罚由用车单位负责。

（五）培训费培训费支出严格按照《xx县县直机关培训费管理办法》执行。各单位培训部门严格制订年度培训计划（包括培训名称、目的、对象、内容、时间、地点、参训人数、所需经费及列支渠道等），经警务保障室审核后，报局长办公会或党委会批准后实施。年度培训计划于每年3月1日前同时报县委组织部、县人社局、县财政局备案。对未履行审批程序的培训，以及超范围、超标准开支的费用不予报销。

培训费由培训举办单位承担，不得向参训人员收取任何费用。

1、培训人员参训期间不得按照差旅费标准领取补助，培训通知上标明食宿自理的可以在限额标准内报销伙食费及住宿费，不得报销市内交通费。

2、授课老师车（船）票只报销城市间交通费，按《xx县县直机关差旅费管理办法》报销，授课老师住宿费、伙食费标准按《xx县县直机关培训费管理办法》核报，不得报销住宿费外的酒水及其他酒店消费。

3、本单位工作人员为单位内部人员授课，讲授与工作相关内容的，属于职务行为，不发放讲课费。

4、培训费报销结算：15天以内的培训按照综合定额标准控制；超过15天的培训，超过天数按照综合定额标准的70％控制。上述天数含报到撤离时间，分别不得超过1天。

综合定额标准如下：

单位：元／人／天

培训

地点 住宿费 伙食费 场地、资料

交通费 其他

费用 合计

县内 180 120 50 30 380

县外 330 120 40 30 520

报销培训费，应当提供培训计划审批文件、培训通知、实际参训人员签到表以及培训机构出具的收款票据、费用明细等凭证；师资费范围内，应当提供老师相关资质证明、讲课费签收单或合同，异地授课的城市间交通费、住宿费按照差旅费报销办法提供相关凭据；执行中经单位主要负责人批准临时增加的培训项目，还应提供单位主要负责人的审批材料。

（六）会议费会议费支出严格按照《xx县县直机关会议费管理办法》执行。

1、严控会议数量、会期、规模，实行分类管理、分级审批。

会议原则上在单位内部会议室召开，不安排住宿。

无外地代表且会期不超过半天的不安排就餐；会期半天以上的，可以按标准安排一次会议餐。

会议不统一配发笔、笔记本、公文包。确需配发文件袋的，应选用一次性纸质文件袋或简易塑料文件袋。不得使用会议费购置电脑、复印机、打印机、传真机等固定资产以及开支与本次会议无关的其他费用。

2、及时办理报销手续，报销时需提供会议审批文件、会议通知、实际参会人员签到表、会议服务协议书、定点会议场所单位提供的发票、费用原始明细单据、电子结算单等凭证。

（七）基建维修费局属各单位的基建维修一律实行事先

报告，经核实经费来源和审批批准后方可组织实施。严禁出现先开工建设事后报告的情况，政府采购限额标准下的维修活动均需通过电子卖场进行，禁止重复维修项目、频繁更换配件或实施维修。