2024年xx区会计信息质量检查工作总结

2024年xx区会计信息质量检查工作总结

为落实《中共中央办公厅国务院办公厅印发〈关于进一步加强财会监督工作的意见〉的通知》精神，推动行政事业单位、企业全面执行《会计法》《预算法》《政府会计准则制度》《企业会计准则制度》等法律法规，充分发挥财会监督职责，充分发挥会计质量监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策执行、提升会计信息质量的重要作用，进一步规范会计行业秩序，促进我区经济和各项事业的健康发展，根据《xx省财政厅关于组织市县财政部门开展2024年度会计信息质量检查工作的通知》工作要求，我区印发了《xxx市xx区财政局关于印发《xxx市城乡一体化xx区2024年会计信息质量检查实施方案》的通知》，对2024年xx区的会计信息质量检查工作进行了安排部署，现将有关情况汇报如下：

一、领导重视、职责明确

为认真做好我区2024年会计信息质量检查工作，在接到市财政局通知后，我局即进行了研究部署，确定由分管财政监督检查工作的吴学平副局长牵头负责，从监督检查科、会计管理科等相关科室抽调了2名业务骨干，聘请了xxxxx审计咨询服务公司成立了检查组，于2024年8月5日-2024年10月10日期间分阶段对辖区的2家行政事业单位和1家国有企业进行了会计质量信息检查工作。

二、检查中发现的问题

本次检查我们区共涉及三家单位，2家行政事业单位，1家国有企业。检查出不合规问题金额共计993.71万元，主要问题反映在以下几个方面：

（一）账表不符涉及金额378.61万元，主要表现为单位财务决算报表金额与单位账务金额不符。

（二）会计科目使用不规范涉及金额56.39万元，主要表现为经济分类科目使用不规范。

（三）未严格按照财务审批制度执行涉及金额346.03万元，主要表现为履行报销程序等不规范。

（四）长期挂账未清理涉及金额8.63万元。

（五）跨期费用列支出涉及金额20.50万元，主要表现为以前年度费用在当年列支。

（六）其他会计基础规范方面涉及金额183.55万元，主要表现为原始凭证不规范、原始发票不完整、合同管理不规范等方面。

（七）内部控制制度不健全，主要为单位"三重一大"决策制度中大额资金没有细化。

（八）资产管理方面主要表现为未定期或不定期进行清查盘点等方面。

三、问题存在的原因分析

经过本年度的会计信息质量检查，被检查单位基本能够认真贯彻执行国家、省、市、区有关经济方针政策和决策部署，严格遵守有关法律法规和财经纪律，经济活动基本合规合法，公允地反映了财政、财务收支，较好地发挥了可支配财力，为本区经济社会发展提供了保障，财务人员大都具备一定的职业素养和财务技能，账务记账能基本做到依法、依规、诚信、守则，但依然存在一些问题，主要原因有以下几个方面：

（一）内部控制制度不健全。

有的单位内部控制制度虽然建立的有，但内容没有涵盖所有经济业务，没有制定系统且全面的内控制度。有的单位只是临时拼凑了几条，敷衍检查；有的是几年以前规定的制度，许多内容已严重滞后或过时，已根本无法与目前的形势相适应。

（二）内部控制制度执行不严格。

有的单位虽然制定了相对完善的内部控制制度，但在执行中并未严格遵照执行，致使制度形同虚设。产生这种情况的原因主要还是由单位财务人员及单位负责人不够重视引起的。

（三）资产管理不规范。

主要原因是单位未按要求定期或不定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。

（四）问题整改处理

针对本次检查中发现存在问题的单位，我们均及时下达整改通知书，要求其在规定的时间期限内，按照通知书的要求，认真落实整改，并将整改报告提交会计信息质量检查小组。

截至目前，本次被检查单位的问题整改报告均已提交，下一步，我们会继续跟进督察单位的整改落实情况。

附：典型案例分析

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规范内部控制建设防控经济活动风险

--xxx市xx区财政局

〔背景材料〕

内部控制是保障组织权力规范有序、科学高效运行的有效手段，也是组织目标实现的长效保障机制。党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明确提出："对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用"。党的十九大报告也再次强调"加强对权力运行的制约和监督，让人民监督权力，让权力在阳光下运行"，并鲜明地提出"强化不敢腐的震慑，扎牢不能腐的笼子，增强不想腐的自觉"。自《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施以来，各行政事业单位积极推进内部控制建设，取得了初步成效。但也存在部分单位重视不够、制度建设不健全等问题。

为贯彻中共中央办公厅国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》精神，切实履行财会监督职责，提升会计信息质量。对某单位2024年政府会计信息质量进行了检查，检查中发现该单位内部控制建设不完善等情况。

〔违规事实〕

在对某单位2024年政府会计信息质量检查过程中，通过被检查单位提供的内部控制有关资料研究分析发现：一是未按规定建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度；二是未按规定结合本地本单位的实际建立健全合同管理制度。

〔检查思路与方法〕

在2024年政府会计信息质量检查工作中，紧紧抓住关键环节作为检查工作的突破口，拓展检查范围，实施财会资料分析研判。通过对该单位内部控制及业务特点的初步了解，经过分析讨论，我们确定了对该单位采用逆查法。通过对内部控制建设的合规性检查，发现该单位未按规定建立健全内部控制这一重要线索，我们紧紧抓住这一关键环节。通过查证，证实了该单位在内部控制建设过程中未严格按照有关规定执行的违规问题。

〔违规动机与原因〕

上述违规问题的产生，其动机和原因：

一是缺乏有效的组织领导。全面推进行政事业单位内部控制建设的重要意义认识不充分，未能把制约内部权力运行、强化内部控制，作为重要工作来抓，缺乏对单位内部控制建设的有效组织领导。同时，将单位内部控制建设纳入制度化、规范化轨道尚有一定差距。

二是内部控制建设落实不到位。单位主要负责人未严格按照《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》确定的总体要求、主要任务和时间表，主持制定工作方案，明确工作分工，配备工作人员，健全工作机制，组织、推动本单位内部控制建设。

〔教训与启示〕

单位应当按照内部控制要求，在单位主要负责人直接领导下，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应对策略；有效运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法，加强对单位层面和业务层面的内部控制，实现内部控制体系全面、有效实施。

通过对该单位2024年政府会计信息质量检查结果分析来看，为进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，单位要加大宣传教育力度，广泛宣传制约内部权力运行、强化内部控制的必要性和紧迫性，广泛宣传相关先进经验和典型做法，引导单位广大干部职工自觉提高风险防范和抵制权力滥用意识，确保权力规范有序运行。同时，要加强对单位领导干部和工作人员有关制约内部权力运行、强化内部控制方面的教育培训，为全面推进行政事业单位内部控制建设营造良好的环境和氛围。