调研思考：农村商业银行绩效考核评价现状及解决措施

农村商业银行绩效考核评价现状及解决措施

近年来，全球金融市场逐渐出现动荡状态，互联网金融、资本监管以及金融脱媒带来的压力越来越明显，这也使得银行市场中经常步入到白热化阶段，农村区域商业银行发展处于相对较为弱势的地位，与其他商业银行之间发展有着一定差异，为保证能够在激烈竞争中获得发展机会，必须要提升管理水平以及对各种资源配置力度，保证银行拥有完整的绩效考核评价体系，从实际情况出现，积极引入先进的绩效考核评价管理理念，设计出更加合理的绩效考核评价实现路径，促使农业商业银行管理水平持续增强，实现战略化发展目标，这也是农业商业银行面临的重要课题。

一、农村商业银行中绩效考核评价概述

（一）绩效评价概述。绩效考核评价，主要就是将非财务数据与财务数据当作主要参考依据，有机结合不同分析与评价方法，并采取客观、科学的方式来针对农村商业银行经营预期目标实现情况、特定发展阶段实际经营绩效进行评价。农村商行绩效评价一般属于普通企业评价范畴，不过与传统意义企业不同，农村商行不仅需要综合考量经营利润与自身特殊性，还需要拥有金融服务的思想。

（二）农村商业银行绩效评价作用。农村商业银行在我国农村区域经济迅速发展中有着十分关键推动作用，对银行发展进行客观全面的绩效考核评价，实时分析商业银行发展状态以及存在的各种问题和不足，能够帮助其探索一条全面符合农村商业银行经营水平的重要途径农村商业银行绩效评价中需要重点关注以下几个要素，包含风险防范、盈利性、资产流动性等。因为农村区域资金实际流向主要就是以农村区域的小微企业、农业为主，而一般情况下，农业贷款风险比较大，自然因素的影响与限制较大，这也使得本地居民、中小企业逐渐成为农村商业银行资金来源，同时基于农商银行的地缘优势，能对客户需求具有快速的决策能力和灵活的处置能力，从而及时满足中小企业的贷款需求，在与其他商业银行争夺市场时取得先人一步的优势，但是农商银行以区县为单位法人，管理层次较少，并且农商银行的绝大部分收入仍旧为传统的存贷业务利差收入，而新型的中间业务、个人业务、信用衍生产品还处于开发探索阶段，不能满足客户的多样化需求.因此，对农村区域商业银行的评价，需要有效依托绩效评价，结合不同财务指标进行分析，如果只是依靠净利润等各项指标会出现极大局限性，难以将农村商行经营特色进行展示，会使得商行所承担的支农社会效应被忽视，因而难以掌握银行具体绩效情况。此外，从服务层面分析，农村商业银行主要定位为服务区域经济，切实支撑农村商业与农业的全面发展，帮助农户实现增收，让城市经济与乡镇经济可以更加协调。因此，需要利用绩效考核评价，在重点关注资本所产生的财务利润的同时，明确发挥商业具备的社会效益，全面考核商业银行支农影响能力，以此来不断拓展银行对于农村金融支撑的广度与深度。

二、农村商业银行绩效考核评价现状

（一）考核评价指标设计体系不够科学。当前，大部分农村商业银行都采取多种绩效考核评价相结合的方式，这种方式虽然可以让考核评价更加全面，但是对于设计要求较高，极易出现体系设计与实际情况不符合、考核指标脱离实际情况的问题。一是战略目标与指标设置存在脱节问题，这也使得一些银行遇到执行力降低以及发展不够清晰的问题，战略实施难以与考核评价体系相互链接、过于关注局部工作对于银行整体布局忽略，无法让考评系统与银行发展目标之间形成一个联动机制。二是对于非财务指标考核不够全面，大部分银行绩效考核评价体系当中占据比重较大的为财务指标，非财务指标相对较少，存在重财务指标，轻非财务指标，重会计指标，轻价值指标，重短期指标，轻长期指标，重传统单一指标，轻多维度指标。指标较为单一、内容不够全面，同时各种非财务指标没有得到科学设置，难以实现量化开展，这也就导致在评价过程中存在较强的主观性。三是没有合理分配指标权重，其中负债业务权重比较高，考核重点为各种存款指标，对于管理类指标绩效考核评价不足，造成内控类以及经营类指标设计存在失衡的现象。按照相关要求与银行身为存在经营风险的企业，风险管理以及合规经营等类型指标需要完全高于其他各种指标，权重要略高于其他经营性指标，但是一些农村商业银行没有达到这一标准，最终导致农村商业银行绩效考核评价与企业的战略目标不统一。

（二）绩效考核评价没有得到全面执行。一是没有全面建设支撑绩效考评的体系。要想保证绩效管理体系可以得到全面建设，就必须要针对存量业绩分配以及新增各种业绩的关系展开管理，这也就需要有积分规则系统、产品营销以及定位体系、培训辅导系统、FTP定价系统等当作主要支撑，但是一些银行在各种体系建设层面有着较为明显缺陷。二是绩效运营组织建设不到位。绩效考核与评价是银行最核心的管理工作，属于"一把手"管理工程。但是部分银行内部绩效考评没有得到应用的关注与重视，致使"一把手"无法真正的渗透到考核评价工程当中，或者绩效考评组织具备的能力难以达到绩效发展需求。三是相应的推广服务体系缺乏，与分支机构有关的辅导考评流程体系不完善，难以全方位利用政策针对员工进行指引，难以让绩效管理具备的"指挥棒"功能彻底发挥。此外，一些商业银行工作人员的认知有一定偏差，存在"干得多就错的多"可能会受到相应的处罚这种思想，对于绩效管理考评开展会带来不利影响。

（三）考核评价结果使用不合理。绩效考核评价结果的合理使用可以说是考核评价最关键目的，也是发挥考核评价效果的重要手段。但是在实际考评中部分农村商业银行对于考评结果大多仅应用到薪酬管理当中，尚未完全将考评结果拓展使用到HR管理、等级评定以及费用管理、员工职业发展管理等方面。并且在协调层面也存在一定不足，绩效考核与激励、预算体系之间协调力度不足，系统性、综合性缺乏，这也使得绩效考评具备的精细化管理价值无法全面发挥。

（四）考评定位模糊。考评目标定位十分重要。因为绩效考核评价本质就是利用绩效考核来明确农村商业银行未来发展目标，并提出相应的解决措施。多元化、高质量的评价定位会影响绩效考评方法手段，使得绩效评价关注点以及着力点出现较大的差异。主要体现在绩效考核指标设置不合理，对规模性考核指标和效益型考核指标设置权重较大，而对于发展质量等方面的指标重视程度不够，比如，大部分农村商业银行由省联社管理和指导，绩效考核主要依据省联社指标的绩效考核办法进行层层考核，一般考核存贷款净增、不良贷款率、拨备覆盖率、资本充足率等传统的指标，缺少对顾客满意度、经济增加值等多维度指标的考核评价。在这种环境下，农村商业银行具备的特殊性以及定位缺乏关注，绩效考核定位也比较模糊，没有突出农村商业银行"基层"属性。并且一些银行存在只关注短期内经济利润以及绩效水平的情况，对于银行长期稳定与健康发展规划力度不够。因为绩效考核评价定位比较模糊，相应标准不够统一，评价结果自然也会受到相应的影响。

（五）专业绩效考核评价人才缺乏。虽然现阶段，农村商业银行对于人才需求量不断增加，银行管理人员也越来越重视人才的引进以及培养，但是受到农村区域发展特殊性以及人口流失等各种问题的限制，使得农村商业银行优秀的绩效考核评价人才十分缺乏，难以构建一个专业化的考评人才队伍，加之人才培训工作开始不到位，员工畏难情绪严重，自我学习意识不强，难以获取更多先进的绩效考评理论知识以及技术，这对于绩效考评难免会产生影响。

三、农村商业银行绩效考核评价强化建议

（一）转变绩效考核评价观念，正视互联网金融冲击。互联网金融对于商业银行带来的冲击不断加大，银行改革发展与已经迫在眉睫，而绩效考核评价是银行管控风险的重要模块，一方面需要实施思想层面改革，面对互联网金融的影响，农村商业银行需要及时掌握自身与他人的差异，分析金融行业实际发展形势，及时转变绩效考核观念，利用新型技术、积极学习先进考评经验做到"迎头赶上"，另一方面还需要强化与员工沟通力度，鼓励员工针对绩效考核评价提出相应的建议，通过与员工沟通来发挥出群策群力，让员工站在自身角度提出考评存在的问题，形成全新的开发以及考评思路。

（二）建设完善的绩效考核评价体系。在我国农村商业银行全面发展中，要想做好绩效考核评价，就需要银行从全局角度出发，综合使用*度评估、平衡积分卡等各种考核评价方法，结合银行实际情况展开多维度的考核评价，只有这样才可全面、动态化反映企业绩效管理过程，让各个层次之间具备因果关系得到优化，修正绩效评价指标，最终形成一个合理的指标评价体系，推动战略目标的全面实现。一是需要将战略目标发展当做导向，针对银行战略规划与目标进行研究，在绩效考核过程中针对战略进行调研，并通过确定绩效考核指标以及搭建绩效模型，让银行整体发展战略可以与绩效考核有机结合。二是需要强化对财务维度以外的其他指标考核评价力度。考核指标设立不仅需要考量盈利类、规模类、业务发展类、资产质量类指标，还需要充分融入内部财务会计管理流程、学习成长、客户服务等各种非财务指标，真正让经营计划能够结合综合管理。同时，还需要在考量银行短期盈利现状的同时，采取非财务业绩以及长期计量手段，尽管一些非财务计量所获取的利益以及成本相比并不合算，但是通过结合不同计量手段，制定业绩管理评价制度，理应成为管理控制系统采取的重要方法。三是需要持续提升质量、效益类指标考核的权重，进一步强化对社会责任指标以及风险合规指标考核力度，利用考核评价来全面反映商业银行具备的偿债能力、盈利能力、发展能力、经营能力以及对于各种财务风险内部控制能力等，以此来促使银行能够实现价值导向型的绩效考核评价。四是全面引入与经济资本与欧冠的风险管理以及绩效管理机制，将EVA经济增加值当作核心构建一个绩效考核系统，以此来全方位的防范各种经济风险，增强银行实际收益水平。此外，建设一个完善的信息系统，全面整合企业有关资金信息，更加精准的实施资金成本计量、风险计量、运营成本计量以及资本计量工作，真正做到以价值为核心展开绩效考核评价。

（三）强化考评执行监督。一方面需要组建相应的绩效考核评价小组，强化对于绩效考核评价顶层设计力度，增强绩效考核评价具备的权威性，让不同维度考核能够得到统一协调，有效监管与控制绩效考核工作。另一方面需要完善绩效考核评级流程，在考评时期会计管理人员需要理解银行战略发展目标，针对各种非量化指标展开考核与评价，明确考核与评价结构，结合自身发展需求以及管理标准改进考核评价体系，以此来促使考核评价目标的达成。此外，需要积极展开绩效文化建设，构建一个"规则公平与公开、结果公正、过程全透明、多劳多得"的绩效考核文化，在绩效考核时期利用员工座谈会、制度宣导、法律法规宣传等各种手段实施绩效文化建设。

（四）强化绩效考评结果应用力度。需要进一步的针对绩效考核评价结果实际应用范围进行拓展，除了使用绩效薪酬激励机制之外，还需要将其当作激励员工的重要依据，通过绩效评价改进以及反馈，助推员工意识的成长，并将绩效考评结构应用到经营管理效果当中，真正实现差异化、内涵式、均衡性发展，以此来达成战略发展目标。

（五）明确定位，增强考核评价针对性。农村商业银行具备的特殊性质决定其受众群体，但是同时也为银行发展提供更加广阔的空间以及资金基础，需要结合这一优势始终将服务中小型企业、服务社会、县域经济以及"三农"当作重要的宗旨，作为市场最初定位。通过改进农村商业银行的绩效考核评价体系，根据自身业务发展实际情况，不断修正和完善绩效考核评价体系，通过制定科学的绩效考核评价策略，设置更加全面、完整、有效的绩效考核指标体系，来满足业务发展战略的需求，在绩效考核指标制定过程中，应当将指标体系具体到每个岗位的不同员工，能够将个人业绩与单位业务经营之间建立一一对应的量化关系，在这种背景下，对于其他各种商业性金融企业，可以充分结合其功能定位、战略发展目标等，提取能够反映经济能力、服务实体效果的量化的指标纳入考核评价范围内，对于无法量化，可以利用重点任务评价手段站考核，以此来真正保证指标评价可以更加明确与精准。

（六）做好人才队伍建设。人才是农村商业银行全面发展的基础以及根本，只有重视人才在绩效考评中的作用，才可让绩效考评持续化实施。一是需要积极建设人才培养制度，充分与培训机构和高校进行合作，培养一批综合素养优异、对于新型事物与技术接受能力较强的会计人才，为农村商业银行发展提供更多人才资源储备。二是需要构建一个优异的人才培训制度，采取"走出去与引进来、线上与线下相结合的培训手段，即积极邀请专业的绩效考核评价人才前往银行实施教学、引导不同农村商业银行之间互相进行交流，让绩效考核评价会计人才专业技能可以不断提升；同时，还需要积极引导农村商业银行内部人才加大职称和学历深造学习，明确掌握国内外新型考评方式与机制，了解我国所发布的关于考评的法律政策。

商业银行作为我国较为传统的金融行业，其有着十分优异的群众基础、业务结构以及能力，农村商业银行有着诸多特殊性以及局限性，必须要针对这种特殊性展开科学、全面的分析，结合绩效考核评价充分挖掘当中具备的动能，发挥绩效考核评价对于农村商业银行具备的管理与监督作用，不断降低农村商业银行存在的业务风险以及资金风险，持续增强商业银行自身运营以及发展水平，以此来保证农村商业银行可以在复杂发展环境下获取一定地位。