V镇村(居)财务审计和村（居）两委成员离任审计工作自查报告
V镇村(居)财务审计和村（居）两委成员离任审计工作自查报告
我镇村居财务审计组受镇党委、政府的委派，于2016年11月1日起，对本镇2013年1月至2016年12月的财务进行了审计。经过为期90天的努力工作，对本届村居财务审计圆满结束，现将审计情况自查报告如下：
一、基本情况：
我镇合并前45个行政村、3个社区、1个居委会，现辖12个行政村,7个社区，农业户数11117户，农业人口45311人，村支两委干部203人，耕地面积46447亩。
二、工作程序：
1、根据湖南省委办公厅、省人民政府办公厅《关于认真做好全省（社区）党组织和村（居）民委员会换届选举工作的通知》（湘办发【2016】51号和《关于扎实做好村级财务清理和村（居）两委成员离任审计工作的通知》（江永纪委【2017】3号）及江永民发【2016】52号文件要求，我镇审计组于2016年10月28日正式组建。
2、接到通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料，由审计组展开财务审计。
3、工作人员进驻之日召开了全镇会议，宣传发动干部群众积极支持配合财务审计，张贴了审计公告。
4、工作人员在账面审计的同时，下组入户了解情况，走访了部分离任村干部和人大代表，针对遗留问题进行专项调查。
5、审计中发现的经济违纪和经济遗留问题，经逐项复查核实后，由镇政府分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会议，逐笔作出处理并形成书面结论，做到全部退赔兑现。
6、审计结束后，将审计结果在党员、组长、村民代表会上通报，并张榜上墙向全镇人民公布。
三、村财务资产负债变化及期内收支平衡情况：
1、本次审计共49个单位（45个行政村，3个社区，一个居委会）
2、村级财务期内收支平衡情况：（期内指2013年1月至2016年12月）。
（1）上届余额：2148346.93元
（2）本届收入：24614762.79元
（3）本届支出：21970171.29元
（4）本届总结余：4792938.43元
四、审计中发现的问题和群众反映强烈的问题落实和处理情况：
1、财务制度不完善。有的村没有制订财务管理制度，有的村财务管理制度与现行实际情况不适应、不配套，出现脱节，有的村虽有财务管理制度，但缺乏资金收入、使用及效益措施，导致村级财务管理制度不够完善、健全、规范，接受群众监督乏力。
2、会计手续不齐全。有的村财务原始凭证不规范，无证明人，无事由，白条发票现象严重。
3、财务收支无预算。有相当部分村年初资金收支无计划，往往是有钱乱花，无钱借花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮。
五、对村级财务进一步加强管理，严格执行制度，规范业务操作的建议：
1、加强领导，强化法制意识。领导重视是抓好村级财务工作的关键，各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识，特别是镇村主要领导应把村级财务管理工作列入重要的议事日程，积极支持财务工作，为农村会计人员撑腰壮胆，解决一些实际问题。同时，要认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》，严格执行财经纪律，增强法制观念。
2、明确归属，强化监管职能。《会计法》第五条明确规定："国务院财政部门管理全国的会计工作。地方各级人民政府的财政部门管理本地区的会计工作"。镇财政既有分配职能又有监督职能，由其监督管理村级财务工作是顺理成章的。其理由是：一是镇财政所作为镇财政的综合部门，大部分工作都要与村组打交道。因此，对其财务进行监督管理是切实可行的。二是村财务是农业财务的组成部分，纳入乡财政管理，有利于对会计人员进行业务指导、培训、监督和考核。三是镇财政所在经济管理、财务处理等方面具备一定的知识和经验，监督管理村财务工作是完全可行的。
3、完善制度，强化约束机制。一是完善村级财务管理制度，应着重抓好从村级收入计划到资金使用、资金监督等一体化的管理制度建设。包括资金财务管理制度，民主理财管理制度，定期向财政部门报表制度，收入、支出帐目公开制度，会计、出纳岗位责任制度等。二是严格管理制度。要坚持"钱帐分管，会计管帐，出纳管钱"的原则，严格审核原始凭证的手续是否齐全（事由、经手人、验收人、审批人），内容是否真实合法，做到帐款相符，帐物相符，帐帐相符，日清月结。三是要坚持支出一支笔与村委会集体审批相结合的方法，彻底杜绝人人用钱、个个批钱的混乱现象。四是完善农村财务收支预决算制度和资金使用效益审批制度。财政所应依据有关政策、规定，分析测算村级当年预算收支情况，形成收支计划报同级党委、政府、人大审批下达，村级必须遵照执行，并定期向群众公布，接受群众监督。要加强农村财务监督，重点检查是否有擅立收费项目，财政部门审批的资金是否专款专用；是否私设"小钱柜"；是否坚持一支笔审批原则。同时，要实行干部离任必审，财务人员交换必审，群众反映强烈的热点问题必审，有重大问题的人或事必审的"四审"制度。每审必须一查到底，弄个水落石出。对审计查出的问题，要根据情节严重，依法对责任人进行处理，触犯刑律的，应追究法律责任。
4、规范管理，实行"专户储存"。村里收取的各种代收款必须统一使用农村经济管理局下发的收据。支出应依据规定的使用范围编报用款计划，经财政所审批后拨款，由农村合作银行监督支付，以防止使用的随意性。同时，对村会计档案和会计人员变更要进行管理和监督。
